Налог на прибыль: обзор новостей

Налог на прибыль: обзор новостей

26.11.2018      15022

Суд указал, как следует действовать ИФНС, если налогоплательщик не смог надлежащим образом подтвердить расходы. Минфин разъяснил отдельные вопросы учета расходов. Планируются изменения положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 и распределения налога на прибыль.

Ошибки в расходных документах – не повод доначислять налог, считает суд

Если налоговый инспектор обнаружил, что документы, подтверждающие расходы, неправильно оформлены, он не имеет права просто исключить эти расходы и увеличить налог на прибыль. Так решил Арбитражный суд Центрального округа (постановление от 09.10.2018 по делу № А68-5177/2016).

Судьи указали, что в случае предоставления налогоплательщиком ненадлежащих документов налоговая служба обязана определить расходы расчетным путем, в соответствии с пп. 7 п. 1 статьи 31 НК. Для этого следует учесть данные об аналогичных операциях самого налогоплательщика. Иначе доначисление налога будет незаконным.

Возврат товара – это реализация с точки зрения налога на прибыль

Если после исполнения договора поставки покупатель вернул товар продавцу, то для целей налогообложения прибыли такая операция признается реализацией (приобретением) товара – считает Минфин РФ (письмо от 06.11.2018 г. N 03-03-06/1/79496). При этом возникает объект обложения налогом на прибыль. Значит, как доходы от «обратной» реализации товара, так и расходы, связанные с его возвратом, подлежат учету в общеустановленном порядке.

Финансисты напоминают, что особенности определения расходов при реализации товаров описаны в статье 268 НК РФ. При расчете базы налога на прибыль налогоплательщик вправе уменьшить доходы на стоимость приобретения товаров, а также на сумму расходов, связанных с их реализацией (хранение, транспортировка и пр.)

 

Можно ли учесть в составе производственных расходов затраты на столовую для рабочих?

Лишь в том случае, если столовая находится на территории предприятия и обслуживает только работников этого предприятия – сообщается в письме Минфина от 17.10.2018 г. N 03-03-06/1/74674. Тогда для целей налога на прибыль содержание столовой можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, в соответствии с пп. 48 п. 1 статьи 264 НК («расходы, связанные с содержанием помещений объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы»).

Если же столовая числится на балансе организации, но при этом обслуживает и сторонних посетителей, налоговую базу по этому виду деятельности следует определять отдельно в соответствии со статьей 275.1 НК, считает Минфин. Эта статья относится к деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств.

В регионах отменят пониженные ставки налога на прибыль, установленные после 1 января 2018

С 1 января 2019 года прекратится применение пониженных региональных ставок налога на прибыль, принятых после 01.01.2018 (кроме налогоплательщиков, прямо предусмотренных главой 25 НК). В регионах, установивших пониженные ставки до 01.01.2018, их можно применять до конца срока действия, но не позже 1 января 2023 г. При этом региональные власти вправе на свое усмотрение повысить ставку, пониженную ранее.

 

 

Такие изменения внес в Налоговый кодекс Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Минфин России в письме от 29.10.2018 №03-03-10/77793 разъяснил положения закона.

Напомним, в настоящее время субъекты РФ имеют право понизить региональную ставку налога на прибыль с 17% до 12,5%.

Тем временем на рассмотрении Госдумы находится законопроект № 576583-7, предусматривающий изменения в статье 284 НК и существенное перераспределение налога на прибыль. Сейчас в регионах остается налог, уплаченный по ставке 17%, а 3% отправляется в федеральный бюджет. Предлагается установить федеральную ставку 7%, а региональную – 13% (с правом понижения на местах до 8,5%). При этом общая сумма налога останется неизменной: 20%.

Законопроект внесен Верховным советом Республики Хакасия.  По мнению авторов, изменения обеспечат сбалансированность федерального бюджета.

Опубликован проект изменений ПБУ 18/02

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 утверждено приказом Минфина России от 19 ноября 2002 года № 114н. Оно регламентирует учет постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов и возникающих при этом постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

Недавно Минфин опубликовал проект приказа о внесении изменений в ПБУ 18/02.

В нем предусмотрено уточнение понятия «временные разницы» и причин их возникновения. Вместо формулировки «постоянное налоговое обязательство (актив)» предлагается использовать «постоянный налоговый расход (доход)». Вводится понятие «текущий налог на прибыль». Изменения коснутся и механизма определения расходов или доходов для целей налогообложения прибыли.

 

 

Планируется, что нововведения будут действовать начиная с отчетности за 2020 год.

Напомним, ПБУ 18/02 обязаны применять все плательщики налога на прибыль, кроме кредитных организаций, государственных и муниципальных унитарных предприятий (ГУП и МУП), а также организаций, имеющих право вести упрощенный бухучет. К последним относятся субъекты малого бизнеса, некоммерческие организации и фирмы – участники проекта «Сколково» (ч. 4 статьи 6 Закона «О бухучёте»).

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, величина которого напрямую зависит от конечных финансовых результатов деятельности предприятия. Объектом налогообложения является прибыль, то есть результат вычитания суммы расходов из суммы доходов. Часть собранного налога поступает в бюджеты субъектов РФ, часть – в федеральный бюджет. Правила обложения налогом на прибыль установлены в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Подробные разъяснения по налогу на прибыль можно найти на сайте ФНС.



Источник: https://infostart.ru/journal/news/uchet-nalogi-pravo/nalog-na-pribyl-obzor-novostey_950844/
Автор:
Юлия Бородулина Обозреватель


Хорошо ли вы разбираетесь в применении ПБУ 18/02?


Да, я эксперт (5.26%, 1 голосов)
5.26%
Основное понятно (31.58%, 6 голосов)
31.58%
Знаю, что существует такое ПБУ (21.05%, 4 голосов)
21.05%
Это для меня «темный лес» (42.11%, 8 голосов)
42.11%

В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
В этой теме еще нет сообщений.
Оставьте свое сообщение

См. также

Изменились правила ведения кабинета ККТ и форма заявления о соответствии ФН требованиям законодательства

Новость Онлайн-кассы ФНС

Федеральная налоговая служба перевыпустила приказы о правилах ведения кабинета контрольно-кассовой техники и о формах заявлений соответствия ККТ и ФН требованиям законодательства РФ.

вчера в 13:09    887    Senator_I    0       

Государство начнет контролировать аутентификацию и идентификацию

Новость Безопасность ИТ-новость

С 1 января 2022 года вступит в силу положение о государственном контроле аккредитованных организаций, использующих идентификацию и аутентификацию на основе биометрических персональных данных.

22.10.2021    1998    Senator_I    2       

С 2022 года в трех российских регионах начнут работу электронные паспорта

Новость Госдума ИТ-новость Цифровая экономика

В России начала работу Госдума VIII созыва. Профильный комитет парламента обсудил введение электронных паспортов в трех регионах страны и ускорение сбора биометрических данных граждан.

20.10.2021    1744    VKuser24342747    7       

Минцифры будет устанавливать требования к отечественной криптографии

Новость Безопасность Законодательство ИТ-новость Минкомсвязь

Минцифры подготовило проект изменения законодательства по использованию криптографии. Согласно законопроекту, ведомство планирует взять на себя полномочия по разработке правил применения криптографии госорганами.

19.10.2021    2529    Senator_I    0       

Минпромторг подвел итоги маркировки лекарств, внес изменения в маркировку шуб и планирует создать реестр детских товаров

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка Минпромторг

Минпромторг отчитался о текущей ситуации с маркировкой товаров. Основными вопросами заседания стали маркировка и прослеживаемость лекарственных препаратов, меховых изделий, а также необходимость введения маркировки детских товаров.

15.10.2021    1526    Senator_I    4       

В местах хранения и переработки древесины вводится цифровой контроль

Новость Законодательство ИТ-новость

Министерство природных ресурсов и экологии выпустило три приказа, которые уточняют отчетность по древесине, а также устанавливают контроль над местами переработки и хранения древесины.

12.10.2021    3799    Senator_I    3       

ФНС разработала требования для операторов электронного документооборота

Новость Законодательство ИТ-новость ФНС

ФНС опубликовала приказ с требованиями для операторов электронного документооборота. Действие приказа распространяется на налогоплательщиков, которые передают в ФНС документы по прослеживаемым товарам и отправляют декларации по телекоммуникационным каналам связи.

07.10.2021    6494    Senator_I    1       

Для российских устройств утвердили поисковик по умолчанию

Новость Импортозамещение ИТ-новость Мобильные приложения Новости компаний Яндекс

Российское правительство издало распоряжение с указанием поисковой системы, которая с 2022 года будет установлена на всех устройствах, продаваемых в РФ, по умолчанию. Обошлось без сюрпризов: искать информацию предлагают в «Яндексе».

06.10.2021    4768    user1015646    14       

МВД создаст банк биометрических данных россиян и иностранцев

Новость ИТ-новость Цифровая экономика

МВД сообщило о создании централизованного банка биометрических данных. В базе будут храниться слепки лиц и голосовые материалы граждан России и иностранцев, находящихся в стране.

05.10.2021    4425    VKuser24342747    2       

Готовятся изменения в правила маркировки товаров легпрома

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

В Минпромторге подготовили проект с изменениями в правила маркировки одежды и белья. Документ уточняет: на каком этапе считается, что товар введен в оборот и устанавливает новые случаи, когда требуется отправка уведомления в систему маркировки.

01.10.2021    9155    Senator_I    1       

Налоговики смогут проверять использование ККТ при помощи контрольных закупок

Новость ИТ-новость Налоги Онлайн-кассы

Налоговая служба получит право проводить контрольные закупки. Это изменение предложено в рамках глобальной реформы системы проверок контрольно-кассовой техники.

29.09.2021    4189    VKuser24342747    0       

Минсельхоз создаст систему контроля прослеживаемости зерна и хлеба

Новость ИТ-новость Россельхознадзор

Минсельхоз объявил тендер на разработку ФГИС прослеживаемости зерна и продуктов его переработки. Пользоваться системой должны не менее 300 тыс. пользователей.

29.09.2021    8084    VKuser24342747    0       

Изменены правила маркировки ряда товаров

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Правительство выпустило распоряжение с изменениями в правилах маркировки. Изменения коснулись товаров легпрома, упакованной воды, а также велосипедов.

28.09.2021    9227    Senator_I    9       

Минцифры разрешило привлекать внештатников к поддержке российского ПО

Новость Импортозамещение ИТ-новость Минкомсвязь

Минцифры позволит включать в реестр отечественного ПО программы, техническую поддержку которых осуществляют внештатные сотрудники. Ранее министерство обязало компании включать таких специалистов в штат.

23.09.2021    3467    VKuser24342747    1       

Изменились правила маркировки обуви

Новость Законодательство Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Правительство выпустило постановление с изменениями в правила маркировки обуви. Постановление расширяет список случаев, когда маркировка обуви не нужна, а также вносит корректировки по вводу товара в оборот.

22.09.2021    6550    Senator_I    3       

На Госуслуги добавлен сервис для цифрового исполнительного производства

Новость ИТ-новость Минкомсвязь Цифровая экономика

На Едином портале госуслуг стал доступен в тестовом режиме сервис для делегирования полномочий на подачу заявлений в ведомства. Сейчас экспериментальный проект поддерживает только работу с услугами ФССП России.

22.09.2021    9516    VKuser24342747    0       

Госорганам запретили закупать иностранную электронику

Новость Законодательство Импортозамещение ИТ-новость

Вступили в силу изменения в правила госзакупок. Закупать ряд электронной техники зарубежного производства теперь будет нельзя. На остальную электронику и электронную медтехнику вводится правило приоритетов.

20.09.2021    6978    Senator_I    7       

ФНС приступила к разработке формата электронного договора

Новость Законодательство ИТ-новость ФНС Цифровая экономика

Уведомление о начале общественного обсуждения инициативы по созданию формата электронного договора размещено на портале проектов законодательных актов.

20.09.2021    9208    ЕленаЧерепнева    0       

Минпромторг разрабатывает план введения маркировки электроники

Новость Законодательство ИТ-новость Маркировка Микроэлектроника Минпромторг

Минпромторг совместно с оператором маркировки начинают подготовку к введению маркировки электронной компонентной базы и комплектующих, которые в ней используются. Отслеживать будут весь путь детали: от производства или импорта до ее установки.

17.09.2021    5638    Senator_I    4       

Оператор маркировки будет нести ответственность за неработоспособность своих сервисов

Новость Законодательство ИТ-новость Маркировка

Минпромторг опубликовал проект приказа об обязанностях оператора маркировки по группе «лекарственные препараты». В случае неработоспособности системы МДЛП, оператор должен будет возместить ущерб, причиненный участнику оборота.

15.09.2021    3682    Senator_I    0       

Налоговая ввела новые формы документов и отчетности для товаров с прослеживаемостью

Новость Законодательство ИТ-новость Налоги ФНС

Все, кто работает с прослеживаемыми товарами, будут обязаны предоставлять отчетность и выдавать документы в соответствии с новыми форматами. Приказ вступает в силу с 11 сентября 2021 года.

10.09.2021    5741    Senator_I    0       

Минцифры разъяснит детали налогового маневра для ИТ-отрасли

Новость НДС Законодательство Импортозамещение ИТ-новость Минкомсвязь Налоги

Министерство цифрового развития совместно с представителями бизнеса разработало пояснения о том, как компании могут получить положенные льготы из-за проведения налогового маневра.

09.09.2021    6839    VKuser24342747    0       

Путевые листы и транспортные накладные переводят в электронный вид

Новость ИТ-новость Цифровая экономика

С 1 января 2022 года все участники перевозок на автомобильном транспорте получат возможность на добровольной основе обмениваться электронными транспортными накладными через государственную информационную систему.

25.08.2021    12303    Senator_I    0       

ФНС рассказала о завершенных проектах автоматизации налогового администрирования

Новость ИТ-новость Налоги Онлайн-кассы ФНС Цифровая экономика

В налоговом ведомстве подвели итоги работы в первом полугодии 2021 года. В числе достижений было обозначено завершение нескольких проектов по автоматизации, в том числе окончание кассовой реформы.

19.08.2021    3817    ЕленаЧерепнева    0       

ЦРПТ отключит доступ к API маркировки по статичным токенам

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка

1 октября ЦРПТ ограничит аутентификацию в API СУЗ с помощью статичных токенов. Для перехода на новый механизм авторизации потребуется адаптировать используемые программы в соответствии с новыми инструкциями по получению динамических токенов.

17.08.2021    12600    Senator_I    0